潘  莹

 

    农村信社作为农民自己入股、吸收农村资金的基层金融服务组织，在我国的发展已50余年，为农民增收、农村稳定、农业经济发展做出了重要贡献。近几年来，我局受省审计厅的委托，先后对四家农村信用合作社进行了资产负债损益审计。通过审计，我们发现农村信用社存在一些共性问题。现根据国务院发布《关于明确对农村信用社监督管理职责分工的指导意见》要求，对农村信用社发展建设提出如下对策建议。

    (一)股本方面的问题

    1.存款化股金。在审计中发现，农村信用社的股东构成非常不稳定，普遍存在存款化股金入股的现象，即支付定期利息又参与分红，同时存单到期可以转让入股。这样的股东并非真正意义上的信用社的所有者，对信用社的经营、管理、盈利以及发展情况缺少关注和监督。

    2.违反规定对股东分红。对于金融机构的股东分红，国家有明确的规定：金融企业在呆账准备提取不足的情况下，不得进行税后利润分配；在当年亏损、未全部弥补历年亏损挂账、或资本充足率未达标的情况下，严格限制分红比例，其红利分配不得分配现金红利。但在审计中发现，资本充足率普遍不达标，无一家提取足额呆账准备，而向股东分红并没有停止，势必对企业的长远发展造成重大影响。

    (二)资产质量方面的问题

    1.资本充足率低。为抑制风险资产的过度膨胀，保护存款人和其他债权人的利益、保证银行等金融机构正常运营和发展，根据相关规定，商业银行必须达到的资本充足率指标不得低于8％。在审计中发现，农村信用社资本充足率都比较低，甚至有三家信用社资本充足率为负值。资本严重不足，使农村信用社的抗风险的能力低，不利于农村信用社的长远发展。

    2.不良贷款率高。在接受审计的农村信用社中，不良贷款率最高的达到23.1%，情况最好的为7.03%；贷款损失准备率最高的为21%。按照相关规定，商业银行的不良贷款率上限为5%，贷款损失准备率为100%。由此可见，农村信用社的信贷资产质量是比较低的。

    (三)内部管理方面的问题

    1.信贷业务管理走过场。主要存在较多的违规发放贷款现象。例如，对借款人没有统一授信；对借款人审查不严，向不具备资格或偿还能力的借款人发放贷款；对担保人担保能力和条件审查不严；发放单户超比例贷款；贷款审批程序不合规；贷后检查流于形式等。信贷业务是农村信用社盈利的核心业务，近年来由于地区经济增长较快，贷款规模逐年上升，农村信用社只有提高信贷业务管理质量，才能具备持续发展的潜力。

    2.人员业务素质不适应工作需要。农村信用社作是从基层发展起来的服务于农村的金融服务组织，从业人员在服务于农民方面积累了丰富的经验，但同时也存在一些不足。主要是对信贷业务规范管理不重视，操作程序不合规；在财务管理方面，执行会计制度和账务处理不规范等。

农村信用社从基层农村发展起来，对服务农村存在优势，农村信用社应该把握机遇，应在我国城镇化发展的进程中，不断完善自己，在服务于农村经济的过程中，不断壮大自己。

    （一）加快股份制改革，使股权结构多样化。存款化股金实际是所有者缺失,真正的股份制具有明晰产权功能，可以有效解决农村信用社所有者缺位的问题，在小而分散的股权结构上，引进战略投资者，使股权结构多样化、投资主体多元化，是实现股份制改造的途径之一。引进战略投资者，其中包括地方政府和国有商业银行注资，并通过外部检查监督和规范经营行为，促进我国银行业的壮大和规范发展。同时，还可以更广泛地吸收包括农户在内的个人股东，以及当地发展较好、信用度较高的中小型民营企业入股，丰富股权结构，解决资本金不足的问题。不仅使股权结构多样化，而且通过股份制改造，使农村信用社具备明晰的产权关系，完善的法人治理结构，真正成为自主经营、自我约束、自我发展、自担风险的市场主体。

    （二）地方政府和中央银行联手，积极解决历史遗留问题。自2003年信用社交由地方政府管理，国家为了帮助消化信用社的历史包袱，促进改革顺利发展，国家曾对信用社给予适当的资金扶持，包括中央专项票据和专项借款，对农村信用社部分不良资产和历年挂账亏损的债券进行了置换，为信用社提供了流动性，提高了信用社的资本充足率，降低了不良贷款率。但仍有一部分农村信用社资本充足率很低，不良贷款比率过高，没有充足的贷款损失准备金，其中历史包袱是主要原因，很多损失类贷款仍然是上世纪八十年代遗留下来的。如果历史包袱不解决，会直接影响农村信用社的股份制改造。为此，建议由中央银行和地方政府出面，彻底对农村信用社政策性原因形成的不良资产进行剥离，才是解决农村信用社资产质量问题的根本途径。