第52期

（县〈市〉区审计工作专辑8）

 

 

新郑市审计局

强化投资审计  规范投资环境

 

     新郑市审计局2005年成立基本建设投资审计科，现有专业人员7人。近几年来，该局针对审计力量不足，投资审计专业人员匮乏的状况，为了充分履行审计职责，强化对政府投资项目的审计监督，通过建立投资审计人才库、与聘用的外部人员签订协议书，公开选拔专业技术人员等形式，不断充实审计力量，整合审计资源，扩大审计范围，加大对农业、水利、交通、生态、环境、基本公共服务体系建设等重点投资项目的审计力度，取得了明显成效。近三年来共审计政府投建设项目40个，审计投资总额13668万元，审定金额12193万元，节约资金1475万元，核减率10.8%。在整体审计项目中，共计委托和聘请专业人员参与审计项目7个，报审金额3852.28万元，审定金额3626.89万元，节约投资额225.39万元，审减率5.85%。通过审计，充分发挥了审计职能作用，维护了审计的权威性，从源头堵塞了漏洞，遏制了腐败现象的发生，防止了国有资产的流失，提高了财政资金的使用效益。对于该局基本建设审计工作取得的成绩，新郑市市长2008年对审计工作做出批示：“审计局新班子组建以来，审计工作成效十分明显，特向你们表示感谢，望继续发扬成绩，向纵深延伸、向基层、向现场延伸，维护审计权威，同时也需要进一步加强队伍自身建设，维护良好形象”。

该局主要从以下五个方面不断加强基本建设投资审计工作：

    一、进一步明确审计对象，完善固定资产投资审计监督机制

    2007年，随着基本建设投资审计力度的不断加大，新郑市政府出台了《财政性资金及国有资金投资项目审计办法》，该办法明确规定：凡使用国家财政资金、专项资金和国债资金实施的建设、技术改造和科技开发等投资额在50万元以上的项目均要审计。对列入本市重点工程计划的财政性资金投资项目，由审计机关负责实施全过程跟踪审计。该办法还明确，对政府公共工程竣工决算进行必审制度，凡本级财政直接投资的建设项目在签订承包合同时，必须以审计部门的竣工决算审计结果作为建设项目工程价款结算依据，不办理竣工决算审计的，财政不予拨款，竣工决算审计后，方可办理竣工验收手续。2008年，新郑市三届人大常委会第八次会议审议通过了《关于加强财政预算监督工作的决定》，明确提出了市人大常委会每年至少听取和审议一次年度政府投资项目计划执行情况和上一年度政府投资项目的审计工作报告。随着政府、人大宏观政策的制定，完善了审计机关和被审计单位在财政性资金及国有资金投资项目建设过程中的权利和义务关系，将政府投资项目审计纳入制度化、规范化、法制化的轨道。

      二、全方位加强固定资产投资审计组织和基础设施建设

      一是依靠政府，定期向政府汇报投资项目审计方面的情况，争取政府从行政上、人力上、财力上对投资审计给予支持和保障。二是采取内部培养、充实力量、外聘人员等多种渠道，加快固定资产投资审计人才队伍建设。三是加大培训力度，多次派员参加上级审计机关主办的专业培训，不断更新审计人员的审计观念、知识和技能，提高工作能力和水平。四是增添专用设备，配备现场记录用的摄影机、照相机，取样用的取芯机、审核用的专业核价软件等专业设备。五是优化工作环境，该局在资金紧张的前提下，积极筹措资金，给科室审计人员配备了电脑，购置了工作用车，确保审计人员必备的工作条件，进一步提高审计效率。

      三、着力规范基本建设投资审计工作程序

      一是确定好审计项目。每年年底在制定次年审计计划时，首先通过对发改、规划建设、财政等相关部门的调查，准确掌握政府性投资已竣工未审计的建设项目和已投资未竣工而需次年审计的建设项目信息，紧紧围绕政府工作重点和党政领导关心、人民群众关注的热点问题，突出加强对政府性投资项目和重点建设资金的审计和审计调查的立项安排，做好审计项目安排计划。二是加强项目组织与实施。严格审计流程，规范审计程序，确保做好资料收集、搞好审前调查、定好审计方案、抓好审计实施。在审计重点上，明确把好勘察设计、招投标、合同签订、现场审计等“四个关口”；在实施审计时，注重加强了基本建设投资的图纸设计、招标投标、合同签订、工程施工、验收、预算、结算、财务等“八个环节”的审计；在实际工程造价审计中，着力推出了分析性复核、工程量复核、定额选套复核、工程取费复核、机械准确性复核等“五步复核法”。三是严谨审计报告，公告审计结果。审计报告体现语言简，文字谨，内容全，表述真、事实清、证据凿、定性准，建议行，并满足社会公众了解、掌握政府建设投资经济活动的效率、效益和效果情况及政策方针的制定执行情况的需要。同时在互联网开启了审计公告专栏,定期公告审计结果,接受社会监督。

     四、科学确定审计内容，努力提升审计目标

该局根据近几年的审计情况，不断审视新形势下审计工作更好地服务地方经济发展的策略和方法，认真对政府性投资建设项目进行了调查，发现当前政府投资项目建设管理中存在的开工前准备工作不到位、招投标不规范、合同签订不规范、工程监理不到位、工程造价高估冒算等一系列管理中存在的典型问题。通过分析、归类，提出了一是以工程质量为核心，强化工程建前、建中、建后三个阶段的监控。二是以公正透明为原则，确保招投标范围、方式、程序三个方面的落实。三是以资金流向为主线，规范资金用前、用中、用后三个环节的监管。四是以薄弱环节为突破口，狠抓投资、建设、运营管理“三分离”项目管理体制的落实等四条切实可行的对策及建议，编写了《政府投资项目建设管理中存在的问题及对策》的审计信息上报党政领导，得到市委书记的高度重视，作出重要批示：“审计局高度负责，认真分析存在问题和不足，并提出了很好的意见、建议和对策。纪委监察、检察、财政、审计等单位就政府投资项目和争取上级部门拨款项目审核问题拿出意见，彻底从源头和各项环节中搞好预防，加强管理，从严查处。”

      五、创新审计方法，确保投资审计成效

      该局在实际工作中，对不同项目分别选择与此相适应的审计方法。对工程内容简单，普通单一的投资项目，如：道路摊铺工程、装修装饰工程、维修改造工程、单体建筑工程等，进行工程结算审计（价款审计）。对一些投资涉及面广，项目完整的投资事项，如：新建学校、新建医院、新建道路等，进行竣工决算审计（全面审计）。这类工程不仅审其工程结算，还要审其资金管理，要对整个项目所有收支进行审计，包括征地拆迁支出、勘察设计支出、招标采购、施工监理支出、建筑管理支出和基建收入等。对投资量大、建设周期长的重大建设项目，如：行政中心建设、大型市政公共设施建设等，建立审计员派驻制度，对项目建设的重要节点或者全过程进行审计（跟踪审计）。通过跟踪，将审计延伸到项目决策、组织、管理、实施、评估、验收的各个环节，由单纯的事后监督变为事前、事中、事后监督相结合，从而了解整个工程的管理情况、财务情况、质量情况，及时指出存在的主要问题；对一些具有全局性、影响广泛、群众关注、投资规模大的建设项目，如：标志工程、实事工程、社会公益工程等，尝试展开效益审计，在对项目投资决策、建设管理、资金使用、投资效果情况审计的基础上，揭露管理不善、决策失误造成的损失浪费和国有资产流失等问题，评价投资项目的效益，重点揭露影响投资经济、社会和生态效益的主要问题，提出科学合理的建设性意见，为政府科学决策、改善管理提供参考依据。   （新郑市）