郑州市审计局                              2014年12月10日   

目录

                          △审计促科技研发项目经费管理和使用规范

                          △从学校特点入手一审二帮三促进

                          △市审计局组织开展2014年审计软件应用实例和计算机审计方法征集评审活动

                          △新郑市审计局强化领导干部经济责任审计工作

                          △荥阳市审计局大力推进部门预算执行审计

                          △新郑市对城市建筑垃圾管理提出审计建议

                          △简讯二则

审计促科技研发项目经费管理和使用规范

近期，市审计局对市科技局进行2013年度财务收支审计，通过审查科技研发项目资金分配和延伸审计科技项目承担单位资金使用情况发现我市科技研发项目经费管理和使用中存在如下问题：一、资金分配零星分散，普通项目比重偏大，单个项目资金量小，难以发挥财政资金的规模效应。二、延伸25家科技项目承担单位经费使用情况存在的问题。14家单位2012年度申请的科技项目已完成未按时申请结题验收、14 家单位2012年度申请的项目资金未设置专账核算、5家单位项目自筹资金未到位、3家单位转拨项目经费525000元，脱离承担单位监管、2家单位项目未达到预期目标、2家单位未设财务账、2家单位项目未按期完成，未申请延期、1家单位财政资金闲置30000元、1家单位改变资金用途200000元。

针对上述问题，审计要求市科技局科技研发项目计划管理，突出重点、合理分配；加强对科技研发经费的监管，规范研发经费的使用，切实发挥财政资金的使用效益。市科技局根据审计提出的建议，积极整改，一是向25家单位发送了整改通知书，督促相关单位限期整改。二是修订完善我市现行的研发经费管理办法，在资金分配上，突出重点、集中资金、合理安排，充分发挥财政资金的使用效益。目前已完成《郑州市科技计划管理办法》和《郑州市技术研究与开发经费》修订初稿。三是加强顶层设计，大幅度整合压缩计划类别，减少普通项目数量，突出创新驱动发展的重点。实行自上而下、自下而上相结合的原则凝炼大项目，强化政府引导，注重目标成效，凸显财政经费“四两拨千斤”的作用。2014年95%以上的经费用于支持重点以上项目。四是优化财政科技投入方式。加快转变财政科技投入依靠“无偿补助”方式单打独斗的局面，逐步创新财政科技资金投入方式，尝试科技资金采用股权、风险投资等方式撬动民间对科技的投入，逐步加大以奖代补、贷款贴息等多种形式的投入方式。根据国家和省有关规定，结合实际，拟制定出台《郑州市科技计划项目资金后补助管理暂行办法》（已提出草稿），对符合条件的计划类别实行后补助方式。（企业处   徐  津）

从学校特点入手一审二帮三促进

近期市审计局开展了对市职工大学校长任期经济责任审计。审计发现，该校长任职十余年来从未接受过国家审计，而且学生人数每况愈下，靠出租教室和工会补差生存。为此，审计人员找学校负责出租房屋的同志详细询问，从出租间数到出租收入标准一一核对，同时运用AO计算机辅助审计技能，筛选、归集房租收入，掌握该校在2009至2013年间，以联合办学名义出租教室、办公室，5年收入278.92万元，未交纳相关税费且乱开财政性票据101万元，为无任何关联单位开具财政性票据40万元等情况。同时还了解到该校2010年发放津补贴74.25万元未履行代扣代缴个人所得税、自制招生补助标准（每人每天60元）等问题。

审计报告征求意见后，引起该单位极大震动，学校在第一时间迅速整改，积极和税务部门沟通上缴各种税费54.29万元，同时学校还多次召集校领导、财务处、招生办召开专门会议，研究制定整改措施，出台取消自制招生补助标准，按国家差旅费规定执行；区分出租教室、办公室与联合办学界限，分户核算的同时，严格执行税收制度、收支两条线；严格履行代扣代缴个人所得税职责等一系列相关制度。（行政事业一处  刘庆芳）

市审计局组织开展2014年审计软件应用实例和计算机审计方法征集评审活动

根据省厅要求，市审计局认真开展2014年审计软件应用实例和计算机审计方法的征集评审活动，经对全市审计系统上报材料进行审核、整理、意见反馈、初步评审、汇总等工作程序后，共向省厅计算机审计中心推荐应用实例14篇（其中市级评定优秀奖9篇，应用奖5篇），推荐计算机审计方法21篇，超额完成征集报送任务。

一是高度重视，全面安排部署工作。将征集报送审计软件应用实例和计算机审计方法工作，作为一项重要事项进行明确，并分解任务到各单位，及早安排部署。在接到《河南省审计厅关于征集审计软件应用实例和计算机审计方法的通知》（豫审〔2014〕73号）后，及时对该文件在全市审计系统进行了转发（郑审﹝2014﹞26号），将今年应用实例征集和计算机审计方法的征集工作进行布置，同时在4月和9月份两次全系统信息化工作会议上，对该项工作进行了强调和要求。二是组织培训，加强指导。为了使各单位掌握应用实例和计算机审计方法撰写的技巧、要领，根据今年实例和方法在实现形式、格式要求、报送资料等多个方面与往年有较大变化的现实情况，市审计局11月上旬举办了全系统信息化培训，将应用实例与计算机审计方法的撰写作为一个课题列入其中。市局信息化中心人员详细为各单位参训人员讲解了格式规范要求、审计署计算机公告第12、13、14号、往年上级评审特点等内容。11月11日，市审计局又组织全系统各单位计算机审计骨干人员约60人，参加了省厅有关视频培训。在征集过程中，市局注重加强对各单位的指导，将有关文件通知等各种资料上传至OA系统和群共享之中，供大家下载参考。市局信息化中心对各单位的有关问题做到及时准确的答复，并对许多实例的撰写进行讨论和沟通。三、严格要求，认真把好初评关。在评审中注重把握以下几个环节：一是对每一篇报送的实例进行格式审查，审查文件夹、文件的命名是否正确，审查上报数据文件类型数量是否完备；word文档格式正确与否等。二是对质量进行把关，审查审计事项是否规范；分析步骤是否严谨合理，电子数据包是否能正确导入AO，查询语句是否能够正常导入审计软件并能正确执行等。三是对文档语言、排版进行审查。对上述审查中所发现问题，及时向报送单位和作者进行反馈。四是根据实例和方法的整体质量，评出实例的市级优秀奖、应用奖和鼓励奖以及方法的推荐篇目。（信息化中心  时占停）

新郑市审计局强化领导干部经济责任审计工作

2014年，新郑市审计局结合党的群众路线教育实践活动，紧紧围绕加强干部管理和监督的各项要求和党风廉政建设的各项部署，强化领导干部经济责任审计工作，努力提高法治化、制度化、规范化和科学化水平。截至目前，已完成19名领导干部经济责任审计，提出科学合理意见建议60余条，查出违纪违规资金数千万元。

今年伊始，新郑市审计局以健全制度，强化措施，突出重点，提高水平为总目标，着力完善经济责任审计内容、评价指标和责任界定，重点细化乡（镇）党委书记、乡(镇）长的审计内容和审计评价指标，相继出台了《新郑市领导干部离任经济责任事项交接实施办法》等四项规章制度，对经济责任审计工作的程序、范围和内容进行了明确和规范，把权利约束机制的有效性、权利决策的科学性和权力运行的合规性作为审计要点，有力促进了经济责任审计制度化规范化。特别是对乡镇党委书记和乡镇长经济责任同步审计，既拓宽经济责任审计的思路，提高审计效率，促进领导干部认真履责、依法行政，又实现经济责任审计全面覆盖，收到事半功倍的效果。（新郑市审计局  赵  阳）

荥阳市审计局大力推进部门预算执行审计

近年来，荥阳市审计局按照预算改革的要求，大力推进部门预算执行审计，注重充分发挥审计“免疫系统”功能，取得明显成效。

一是根据项目特点做好审前准备。针对每个项目的特点，在项目开始前局围绕部门预算，采取多种多样的形式对被审计单位进行多方面的了解，广泛搜集资料，认真进行分析研究，明确审计思路，把握审计重点，使审计工作能够有的放矢。二是以审计工作质量为主线打造精品审计项目。首先，按照下达的计划，把全年任务分解，项目到人。其次，严格执行审计程序，在审计的广度和深度上狠下功夫，搞好各种审计资料的收集、归纳、整理，严守廉政纪律，做到审计证据充分、适用法规正确、定性准确无误，并在裁量标准范围内进行处理处罚，把审计风险减到最低程度。三是围绕民生工程做好绩效评价。对关乎老百姓切身利益的惠民项目进行了审计或审计调查，全程把握资金流向，区别不同项目、针对不同审计目标进行绩效评价，从管理、决策、制度等方面进行追踪问效，助推“民生工程”向“民心工程”转化。四是完善整改机制，促进审计成果转化。针对审计查出问题，对产生问题原因进行认真分析，责令被审计单位根据实际情况逐条整改，限时报送书面整改情况，并会同市监察、财政等部门进行督促检查，避免“屡审屡犯”，保证工作成效。（荥阳市审计局   张天杰）

新郑市对城市建筑垃圾管理提出审计建议

近日，新郑市对郑州华南城大道道路建设项目进行审计，经审计发现建筑垃圾管理存在问题，其管理模式、管理技术、管理思路和源头管理手段等已不能满足经济社会发展的要求，主要表现为：一是管理体制不顺，部门协调不够；二是管理手段滞后，缺乏强制措施；三是缺乏集中消纳处置场地；四是处理模式单一；五是运输市场混乱。

根据存在问题，提出以下审计建议：一是建立健全规章制度。通过建立健全规章制度，进一步明确执法、管理主体，划分各部门职责。二是加强源头管理力度。加强对建筑工地、居民小区、社区等产生建筑垃圾源头的监督检查力度。把建筑垃圾管理纳入建设工程施工管理程序，建立健全处置核准制度。三是严格规范建筑垃圾运输市场。建议凡在城区范围内从事建筑垃圾处置运输的单位及车辆，每年必须进行统一审核，办理建筑垃圾运输审核准入手续，并严格按照指定时间、路线、地点进行清运作业，并确保运输过程安全，不污染环境。四是推进建筑垃圾综合利用。一方面采取积极措施，鼓励施工单位加强对建筑垃圾的分类处理，采用先进技术对有用的材料进行加工后重新利用，提高建筑垃圾的减量化、无害化、资源化、产业化水平。另一方面研究制定优惠政策，大力扶持创办建筑垃圾的加工企业，大力开发和推广再生材料产品，最大限度实现建筑垃圾资源化利用（新郑市审计局  牛瑞敏）

简讯二则

△审计促进相关部门建章立制规范管理。近年来，各级党政机关“三公经费”支出已成为社会各界重点关注的内容之一。市审计局对郑州市所属县区党委、政府两办“三公经费”支出进行了审计，审计工作侧重发现制度规定不细化，易产生管理漏洞等问题，针对此情况，提出审计建议，进一步建章立制，规范管理。通过改革完善公共预算制度，加强预算监督；规范会议活动费和“三公”经费的预算编制，提高财政资金的使用效益；加强对决算的管理，严格执行财经制度,进一步规范单位的决算工作。通过审计建议，帮助被审单位建立健全完善的内部控制、管理制度，进一步提升政府内部管理水平。（投资中心   史枫）

△市审计局积极参加市直机关登山比赛并获组织奖。为促进审计机关全民健身活动的深入开展，丰富活跃职工文体生活，增强干部职工身体素质，日前，市审计局选派10名同志参加了市直机关登山比赛。参赛选手在副局长桑富强同志的带领下积极进取、奋勇拼搏，表现出了良好的精神风貌和竞技状态，共有4人获个人三等奖，同时荣获优秀组织奖。（机关党委  禹雪）