目 录

△郑州市审计局编印审计质量控制指南

△各处室学习贯彻“12.15”局审计会会议精神

△各单位学习贯彻“12.15”局审理会会议精神

△中原：强化指导 推进内部审计工作试点先行

△惠济：召开2023年度经济责任审计工作联席会议

△上街：研究型审计推动专项审计实现“三度”

△中牟县审计局召开内审工作培训交流会

△新密市审计局召开审计整改工作推进会

△郑州市审计局到巩义市调研审计工作

△郑东新区党工委审计委员会召开第一次会议

△郑东新区党工委审计委员会召开第一次会议

郑州市审计局编印审计质量控制指南 

为适应新时代新征程审计工作新要求，根据省审计厅关于进一步提高审计工作质量的通知要求，历经半年的梳理、研究、汇总，郑州市审计局近期编印了《郑州市审计局审计质量控制指南》手册，为进一步提升审计人员业务能力和综合素质，提高审计质量，有效防范审计风险提供法规保障。

手册分10个部分，内容涵盖审计业务质量检查、审计业务质量检查典型问题、郑州市审计机关优秀审计项目评选办法、地方审计机关参评项目审计评分标准、郑州市审计局审计现场管理办法（试行）、郑州市审计局审计项目审核复核审理审定流程（试行）、郑州市审计机关执法文书参考格式、审计要情、审计情况反映参考格式等8个方面。手册还收录了河南省审计厅关于进一步提高审计工作质量的通知和河南省审计业务质量检查办法2个文件。

对标对表、提升质量。手册收录审计业务质量检查相关制度，要求审计人员对标优秀审计项目评分标准，聚焦主责主业，严格履行审计职责，高标准实施审计项目，以打造优秀审计项目为牵引，着力提升审计工作质量，守牢审计质量生命线。对标审计业务质量检查表16类31方面，提高审计人员风险意识和责任意识，规范审计行为，防范审计风险，做到心中有尺、心中有戒。

以案示警、以案为鉴。手册收集整理了近年来审计业务质量检查中出现的涵盖审计法律法规落实、审计报告编制、审计整改落实等10大方面16小类典型问题，选编典型案例147个。旨在提示、提醒审计人员认真对照案例，自警自省，举一反三，避免同类问题发生。

审计工作规范化、标准化、科学化。手册收录了郑州市审计局审计现场管理办法、审计项目审核复核审理审定流程、新修订审计通知书、审计报告、征求意见书等23种审计文书，审计取证单、工作底稿、任务清单等11种审计文本及其参考格式。对审计工作各环节全流程都制定了具体的标准和要求，统一了规范操作，为审计工作高质量开展提供了“行动指南”。

二十届中央审计委员会第一次会议提出要打造经济监督“特种部队”。手册作为一本“工具书”，将为郑州市审计干部克服本领恐慌，厚实理论功底，强化实干本领，不断提升审计能力，切实推动审计工作高质量发展提供基本遵循。（法规处  徐津 高国静）

各处室学习贯彻“12.15”局审计会会议精神

12月15日，郑州市审计局党组书记、局长王效光在审理会上对进一步提升审计工作质量提出四个方面要求，为推进全市审计工作高质量发展指明了前进方向，各处室学习贯彻情况如下。

农业农村审计处：一要深挖细扣，提炼总结，多从是否存在体制漏洞、机制障碍、制度缺陷方面思考问题，拓展审计成果；二要尊重事实，学法、懂法、用法，依法审计，同时提高文字表述能力，持续夯实审计基本功；三要树立大局意识，提高层级看问题，始终服务于市委市政府的中心工作；四要用发展的眼光看问题，用辩证的思维分析问题，横向到边，纵向到底，把问题的关联关系查透弄清，部门政策制定是否存在“打架扯皮”现象，为顶层政策设计统一口径提供意见建议。

社保审计处：一是把提升审计工作质量作为目标统领。对照王局长提出的四方面新要求，结合实施审计的“八个要”、审计工作高质量发展“六个必须”等要求，认真学习领会，紧紧围绕局中心工作大局，助推审计质量提升。二是把开展研究型审计作为必由之路。结合今年以来谋划开展的市级公立医院党委书记经责审计，抓好《郑州市级公立医院党委书记经责审计工作方案》研究编制和审计操作指引工。三是把立足经济监督聚焦主责主业作为看家本领。着力提升审计要情、审计情况反映等的质量，善于要从宏观上分析把握，透过现象看本质，从体制、机制、制度方面进行反映。用宏观思维提出建议，发挥审计“建设性功能”，从战略上为市委市政府决策提供重要参考。四是把强化职业精神和专业能力作为重要保障。认真践行“审计三立”精神，不断提高专业能力素养。实事求是、准确客观地揭示查出的问题，用宏观思考、普遍联系的观点看问题，通过审计发现的基层问题来推动上层的顶层设计。发挥职能作用，以审计人员高素质推动审计事业高质量。

党群政法审计处：要以全局观统筹考虑审计项目，既要满足组织部门干部管理监督需要，也要考虑审计专业要求；既要覆盖领导干部履行经济责任的全部事项，也要考虑可投放审计力量和时限；既要深入核查重要问题事项，也要考虑审计边界。做实审前研究，预判问题所在。全面深入了解审计对象的政策环境、业务流程、关键环节以及主要风险点等事项，切实有效提升审计研究的深度和准度。深入开展研究型审计，通过收集意见、征集线索，查阅被审计单位年度预决算公开情况及以前年度审计报告等，大致掌握审计对象基本情况。做细审计程序，灵活处理定量与变量。审计过程中不简单就事论事，要注重纵向和横向比较分析，用全面的、联系的、发展的观点开展对审计对象的研究，深入研究审计对象存在的共性问题，探究问题产生的具体原因和背景，分析背后存在的体制性障碍、机制性缺陷、制度性漏洞，力求审深审透，推动源头治理。做强审后研究，深化审计成果运用。沿着“资金-项目-政策-政治”这条线提炼总结，分类归纳，研究分析问题产生的深层次原因，提出科学、可操作的建议，汇总形成综合报告或专项报告。同时，对审计发现的普遍性、倾向性、苗头性问题进行研究，归纳出数种问题，从宏观视角分析原因，提出建议，充分发挥“党委参谋”作用，促进审计成果运用，提升审计服务科学决策的水平。

各单位学习贯彻“12.15”局审理会会议精神

12月15日，郑州市审计局党组书记、局长王效光在审理会上对进一步提升审计工作质量提出四个方面要求，为推进全市审计工作高质量发展指明了前进方向，各单位学习贯彻情况如下。

中原区审计局：一是加强自身建设。要着重培养审计人员能查能说能写本领，不断改进审计管理，坚决做到依法审计、文明审计、廉洁审计，切实履行好审计监督职责和使命，积极学先进、树典型，强化为民服务意识，提升服务大局意识和业务履职能力。二是以打造优秀审计项目为引领。要把“工匠精神”贯穿于审计工作的全过程，结合“八个要”、“六个必须”，进一步规范审计程序、加大业务质量管控，强化审计结果转化运用，统筹运用大数据对比、询问谈话、现场调查等多种审计方式方法，拓展审计监督的广度和深度，不断提升审计项目质量。三是强化审计成果的运用。要聚焦推动高质量发展，加大对问题线索的揭露和移送查处力度，加强对审计查出问题的综合分析和深度挖掘，以审计要情、审计专报等形式报送区委、区政府，更好地服务政府科学决策。

二七区审计局：一是充分反映审计成果，立足宏观视野，吃透有关政策法规，合理选题、深入挖掘、深度思考、综合研判，做到内容精炼、主题突出、规范严谨、建议适当，推动审计质效提升。二是要提升个人素质，开展研究式审计。审计人员应注重多层次多方面知识积累，尤其是党和国家政策理论方面，在审计过程中注重“审”“研”结合，不仅要关注违法违规的事项，也要关注一些表面上不违规，但“合法不合理”的问题，选取某个问题或问题的某个方面深入思考问题存在的深层次原因和危害，揭示其风险。三是要强化审计要情信息共享，建立横向交流和纵向交流沟通机制，扩大审计成果，深化审计成果运用工作。

中牟县审计局：一是全体审计干部要进一步统筹好学习贯彻工作，进一步将“八个要”、“六个必须”“四个方面”系统学、深入学、跟进学，做到学思践悟、以知促行，切实将学习成效转化为凝心聚力推动审计事业高质量发展的强大力量。二是深入一线，加强调查研究。结合研究型审计要求，加大审计全过程各方面的研究力度，细化实化推进研究型审计的具体内容。坚持把研究型审计理念贯穿审计工作全过程各环节，贯通闭合审前、审中、审后研究链条，结合各类审计领域，围绕“政治——政策——项目——资金”主线，加大对宏观政策、审计对象、审计立项、审前调查、审计实施、审计建议、审计成果转化等方面，推动解决审计工作存在的堵点、痛点和难点问题。三是加强审计机关自身建设。认真履行管党治党政治责任，坚持以审计精神立身、以创新规范立业、以自身建设立信，进一步增强政治责任感、历史使命感和职业荣誉感，提升审计专业能力，发扬审计优良斗争精神，培养审计干部敢审敢严、动真碰硬的作风，努力建设一支忠诚干净担当的高素质专业化审计队伍。

新密市审计局：一是充分发挥项目审理委员会作用，实现审理与审计实时对接，确保出具的审计结果经得起上级审计机关的审计检查，经得起历史检验。二是组织开展审计业务质量检查，对发现的问题及时总结、梳理，从揭示问题数量、类别、与项目关联度等方面进行综合分析，提出相应改进意见建议，由点及面，提高业务质量。三是持续开展“提升审计质量我来说”展讲活动，通过讲授业务知识和审计案例，互学互鉴，提高审计人员审计质量意识、风险意识和责任意识。

中原：强化指导 推进内部审计工作试点先行

为进一步加强对全区各部门内部审计工作的监督指导，充分发挥内部审计在规范财务收支管理和资金使用过程中的职能作用，助推内审高质量发展。郑州市中原区审计局日前开展区城管局内部审计试点工作调研。

座谈会上，该局详细了解区城管局内部审计组织架构及管理机制、制度建设、审计职责履行、审计项目开展以及审计整改成果等情况，就内部审计工作开展过程中遇到的疑难问题积极沟通、认真答疑、深入研究，对进一步完善内部审计机构独立设置、继续强化内审工作监督职能、优化审计制度流程、推动内审工作争先创优等方面提出具体要求和建议。并对相关联动机制以及内部审计工作制度指引等进行解读，明确将以区城管局为试点，在全区范围进行推广。同时，向城管局赠送了审计工作法律法规制度手册，用以提高内审人员的业务知识能力，确保审计法律法规和方针政策正确实施。

调研组强调，一是要进一步提高对内部审计工作的认识，促进经济决策科学化、内部管理规范化、风险防控常态化；二是要进一步加强内部审计机构和人员配置，完善内部审计制度建设，不断提升审计质效；三是要借助内部审计靠得近、看得清的独特优势，充分利用内部审计工作成果，加强内部审计发现问题的整改，形成审计监督合力；四是要积极推动“以审代训”，安排内审人员参加区本级审计项目，通过实战练兵，切实提升全区内部审计人员业务能力，促进国家审计与内部审计有机融合，推动内部审计工作高质量开展。（中原区审计局  靳璐）

惠济：召开2023年度经济责任审计工作联席会议

12月12日下午，惠济区审计局组织召开2023年度区经济责任审计工作联席会议，区委审计委员会办公室主任，区审计局主要负责同志主持会议，联席会议成员单位参加会议。

会议传达学习了《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》和《惠济区经济责任审计工作联席会议议事规则》等文件，听取并审议了区委审计办、区审计局关于经济责任审计工作情况的汇报，审议并通过了《惠济区经济责任审计操作规程》，并对进一步做好经济责任审计工作进行了安排部署。会上，各成员单位围绕更好推进经济责任审计、深化审计结果运用等方面，作了交流发言。

会议强调，联席会议各成员单位要全面贯彻落实习近平总书记关于审计工作的重要指示批示精神，区委区政府和区委审计委员会各项部署要求，促进惠济区经济责任审计工作再出新成效。一是聚焦权力规范运行，以零容忍的态度，解决揭露查出重大违纪违法问题。二是抓住领导干部关键少数，督促被审计领导干部和单位进行规范管理，促进改革和推动发展。三是进一步深化部门联动，协调配合，齐抓共管，为经济责任审计工作提供有力保障。（惠济区审计局  田珊珊）

上街：研究型审计推动专项审计实现“三度”

2023年，郑州市上街区审计局坚持将研究型思维贯穿于审计工作全流程，大胆探索新的审计方式方法，找准切入点和着力点，推动专项审计项目实现审计站位有高度、审计实施有深度、审计整改有力度，较好地发挥了“政策落实督察员”作用。

审前研学实施方案、政策文件。坚守审计机关首先是政治机关的根本定位，对上级审计机关安排部署的专项审计项目，审前组织审计组成员认真学习审计工作方案，深入研究国家重大经济方针政策和党委政府的重点工作，学习并搜集与审计项目相关的法律法规、部门规章制度和政策文件等资料，真正做到提纲挈领、高屋建瓴，掌握政策要求，领悟政策目标，把准政策方向，弄明白政治要求下的政策安排和政策安排中需要关注的项目和资金，明晰“为什么审”“审什么”“怎么审”等审计方向问题，不受本地区客观情况影响，不受其他因素干扰，确保审计站位有高度。

审中研究审计方式、问题病灶。牢固树立全过程审计质量管控理念，发扬“工匠精神”，培养递进思维，沿着“政治一政策一项目一资金”这条线，采取“融合式”“嵌入式”“穿透式”等审计方法，强化审计项目纵向贯通和横向联动，坚持以研促审、边研边审，跳出账本看审计，透过现象看本质，做到有的放矢，发现问题，找准病灶。建立大数据审计思维，盯住审计工作重点，探索大数据赋能审计的方式方法，多维度强化数据关联分析，挖掘问题线索，充分发挥大数据审计的引领支撑作用。严格落实质量分级负责制，层层压实质量控制责任，全面优化工作流程和现场管理，加强全流程审计质量管控，树立敢于揭示问题、善于揭示问题的导向，把牢审计质量“生命线”，确保审计实施有深度。

审后研究成果开发、整改销号。坚持审计揭示问题与审计整改一体推进。项目实施后，及时开展审后评估，总结经验，归纳方法，坚持以政策法律法规为尺度、标准，加强对审计发现问题的深度提炼，聚焦被审计对象的行业特点、内控机制等，着力揭示其在政策措施执行落实方面的风险隐患。重新还原项目实施时的政策背景、客观情况等，加强对问题原因的分析，严格按照“三个区分开来”的要求和政策法律法规定性，研究提出针对性的意见建议。严格落实被审计单位的整改主体责任、主管部门的监督管理责任、审计机关的督促检查责任，建立整改问题台账，将审计查出问题纳入区政府督查督办平台，实行整改销号管理，审计组持续跟踪问效，督促问题真整改、改彻底，确保审计整改有力度。（上街区审计局 李广全 文强）

中牟县审计局召开内审工作培训交流会

为进一步提升全县内部审计人员业务能力，实现国家审计与内部审计资源共享、相互促进、协同发展，近日，中牟县审计局召开内部审计工作培训交流会。卫生、教育、住建、水利等行业相关内部审计人员参加会议。

会上，县审计局内审负责人对全县内审工作开展情况作了通报，对“以审代训”工作做了具体安排，并针对内审工作开展中遇到的共性问题进行答复、讲解。最后参会人员进行交流讨论。

参会人员认为，此次会议召开非常及时，让大家在交流中找出了与别人的差距，便于下一步有目标地进行培优补差，从而促进全县内审工作再上新台阶。 (中牟县审计局  周志立）

新密市审计局召开审计整改工作推进会

为切实抓好审计整改，确保整改工作落实见效，12月5日上午，新密市审计局召开审计整改工作推进会，市审计局党组书记、局长杨志强主持会议，4个镇（街道办）和15个相关单位主要负责同志参加了此次会议。

会议指出，审计整改是规范权力运行、加强机关建设的重要手段，各单位要进一步提高政治站位，要充分认识审计整改工作的重要性、紧迫性和严肃性，坚决扛起审计查出问题整改的政治责任，以“认真、反思、负责”的态度，切实抓好审计查出问题的整改工作，确保审计发现问题及时全面整改到位。　　

会议要求，一是要保证质量，做到整改落实既“站得住”又“过得硬”，确保问题彻底整改到位。二是要攻坚克难，要积极发挥主观能动性，加强部门之间沟通协调，找准关键点、突破口。三是要分类施策，采取切实可行，积极有效的方式推动整改事项整改到位。（新密市审计局 朱强）

郑州市审计局到巩义市调研审计工作

12月18日，郑州市审计局党组书记、局长王效光一行到巩义市开展审计工作调研，围绕主题教育和审计工作开展情况进行了座谈。巩义市审计局相关负责同志参加座谈。

座谈会上，调研组详细听取了巩义审计工作开展情况，着重审计工作开展过程中存在的问题及困难，并就谋划好2024年审计工作、推进审计工作高质量发展，加强巡审联动、强化部门协同，提升审计质效、运用好审计成果等方面同与会人员进行深入研讨。

调研组对巩义市审计工作给予充分肯定，并就谋划好明年审计工作提出具体要求：一要全面总结回顾2023年工作，进行工作复盘，总结经验，为明年工作奠定基础；要着重抓班子、树导向、提质量，全面落实审计实施“八个要”、审计现场“十个一”和“六个深入研究”的工作要求，突出重点，精准实施项目。二要狠抓质量提升，以“质量提升年”“制度建设年”为抓手，持续深入推进“三标”活动，补短板、强长处，争创省级一等优秀审计项目。三要深入贯彻二十届中央审计委员会第一次会议精神和中央经济工作会议精神，坚持稳中求进总基调，坚持政策取向的一致性，同向发力，形成上下一盘棋；要集思广益，科室充分参与，把明年审计项目谋深谋实；要尽力而为、量力而行，打造精品，不泛泛收尾。四要开拓创新，勇做表率，巩义审计工作要“水涨船高”，着力解决“一个矛盾”“三个不到位”问题，在巩义长期积累的优良传统基础上创造新的辉煌。（巩义市审计局 郑营超）

郑东新区党工委审计委员会召开第一次会议

11月21日，郑东新区党工委书记、审计委员会主任主持召开郑东新区党工委审计委员会第一次会议，郑东新区党工委审计委员会副主任、委员和有关部门负责人出席会议。

会议集中学习了习近平总书记在二十届中央审计委员会第一次会议上的重要讲话精神，十一届省委审计委员会第三次会议精神和市委审计委员会相关文件精神，宣读了中共郑州市委郑东新区工作委员会审计委员会组成人员名单，审议并通过有关文件，研究部署下一步审计工作。

会议强调，各成员单位深入学习贯彻习近平总书记在二十届中央审计委员会第一次会议上的重要讲话精神，把党对审计工作的领导贯彻落实到审计工作全过程各方面，确保审计工作始终沿着正确政治方向前进，以实际行动坚定拥护“两个确立”、坚决做到“两个维护”，切实把党的领导有效落实到审计工作的全过程各环节，积极探索构建集中统一、全面覆盖、权威高效的审计监督体系。

会议要求，要强化统筹领导，党工委审计委员会要强化顶层设计和统筹协调，为审计工作提供有力指导，审计委员会办公室发挥好协调服务、督察督办作用，党工委审计委员会各成员单位要加快建立与审计机关的协调对接，推动形成衔接顺畅、保障有力、配合有效的大监督工作格局；要高点站位，把牢审计监督方向，深刻把握“如臂使指”“如影随形”“如雷贯耳”的丰富内涵和实践要求，强化审计监督的政治属性，以更高政治站位和更宽审计视野开展审计工作；要强化审计整改，明确审计整改“下半篇文章”与揭示问题“上半篇文章”同样重要，必须一体推进，努力实现“审计一点、整改一片、规范一面”的综合效果；进一步强化“围绕中心、服务大局”一盘棋思想，主动研究、主动谋划、主动作为，要聚焦“推动高质量发展、深化改革、民生保障、全面从严治党”等重点领域精准发力，全面组织开展好专项政策审计、重点项目资金审计和经济责任审计等，为郑东新区“三高地、两中心、一新城”建设作出更大贡献。（郑东新区审计部门 王艺博）